Вычет для пенсионеров: главное
Пенсионер получает имущественный вычет по тем же правилам, что и все покупатели, плюс право перенести остаток на прошлые годы. Так налоговая возвращает НДФЛ с зарплаты, которую пенсионер получал до выхода на пенсию.
- 3 года пенсионер переносит остаток вычета на три года, предшествующих году его образования п. 10 ст. 220 НК РФ
- 0 ₽ НДФЛ с государственной пенсии: вычет возвращает налог с зарплаты и другого облагаемого дохода пенсия НДФЛ не облагается
- 2022 самый ранний год, за который пенсионер может вернуть налог при подаче в 2026 году позиция ФНС, уточните в инспекции
- 260 000 ₽ максимальный возврат за покупку при ставке 13%, как у всех покупателей пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ
Как работает перенос на прошлые годы
Обычный покупатель применяет вычет к доходу года покупки и следующих лет. Пенсионер, у которого в году покупки нет облагаемого дохода, может применить вычет к доходам трёх предшествующих лет (п. 10 ст. 220 НК РФ). Налоговая инспекция пересчитывает НДФЛ за каждый из этих лет и возвращает разницу.
Пример из калькулятора: квартира за 3 млн ₽ куплена в 2025 году, зарплата до пенсии - 720 000 ₽ в год в 2022, 2023 и 2024 годах. Вычет 2 млн ₽ перенесётся на эти годы, и пенсионер вернёт 260 000 ₽. Декларации подают за год покупки и за каждый год переноса.
За какие годы можно вернуть налог
Годы переноса ограничены сроком возврата налога. Таблица показывает, какие годы доступны пенсионеру при подаче деклараций в 2026 году, в зависимости от года покупки. Эту позицию ФНС формулирует в разъяснениях - уточните её в своей инспекции.
| Год покупки | Годы переноса назад | Год покупки и следующие | Всего лет |
|---|---|---|---|
| 2025 | 2022, 2023 и 2024 | 2025 | 4 года |
| 2024 | 2022 и 2023 | 2024 и 2025 | 4 года |
| 2023 | 2022 | 2023, 2024 и 2025 | 4 года |
| 2022 | нет - срок для переноса прошёл | 2023, 2024 и 2025 | 3 года |
Пример: пенсионер купил квартиру в 2025 году
| Год | Доход, ₽ | НДФЛ, ₽ | Вычет на покупку, ₽ | Возврат, ₽ | Остаток, ₽ |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022 | 900 000 | 117 000 | 560 000 | 72 800 | 0 |
| 2023 | 840 000 | 109 200 | 840 000 | 109 200 | 560 000 |
| 2024 | 600 000 | 78 000 | 600 000 | 78 000 | 1 400 000 |
| 2025 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 000 000 |
Итого возврат: 260 000 ₽. Суммы по годам округлены до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ), поэтому итог может отличаться от точного процента на 1-2 ₽.
Кому поможет перенос
Перенос поможет
- Пенсионеру, у которого в три года до покупки была зарплата или другой доход с НДФЛ.
- Работающему пенсионеру - вычет применят и к текущей зарплате, и к трём прошлым годам.
- Пенсионеру, который купил жильё в браке: работающий супруг может заявить свою часть вычета со своей зарплаты.
- Пенсионеру с доходом от сдачи жилья как физлицо - это доход с НДФЛ по основной шкале.
Перенос не поможет
- Если в три года до покупки не было дохода с НДФЛ: с пенсии вернуть нечего.
- Если покупка была давно и годы переноса уже вне срока возврата.
- Если продавец - близкий родственник: вычета нет ни за покупку, ни за проценты (п. 5 ст. 220 НК РФ).
- Упрощённый порядок и работодатель перенос не заменяют: за прошлые годы подают декларации 3-НДФЛ.
Как оформить вычет пенсионеру
- Проверьте доходы за три года до покупки Сведения о зарплате за прошлые годы видны в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru. Вычет вернёт только НДФЛ с этих доходов.
- Заполните декларацию за год покупки В декларации за год покупки заявляют вычет; если дохода в этом году нет, весь вычет переходит в остаток.
- Заполните декларации за годы переноса Отдельную декларацию подают за каждый год, на который переносится остаток: при покупке в 2025 году - за 2022, 2023 и 2024. Подать все декларации можно одновременно.
- Приложите документы о покупке и подайте заявление на возврат Договор, документ о праве и платёжные документы - как у всех покупателей. Список соберёт генератор документов.
- Дождитесь проверки каждой декларации Камеральная проверка каждой декларации длится до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), затем деньги перечисляют за несколько рабочих дней.
Частые ошибки
- Считать, что пенсионер не может получить вычет. Может, если в три года до покупки был доход с НДФЛ: перенос остатка прямо разрешён (п. 10 ст. 220 НК РФ).
- Подавать декларацию только за год покупки. Вернуть налог за годы переноса можно только декларациями за каждый из этих лет.
- Откладывать подачу. Годы переноса со временем выходят за пределы срока возврата, и часть налога вернуть уже нельзя.
- Ждать возврата с пенсии. Государственная пенсия НДФЛ не облагается, возвращают налог с зарплаты и других облагаемых доходов.
- Рассчитывать на упрощённый порядок для переноса. Данные банка покрывают только текущие годы, за прошлые годы нужны декларации 3-НДФЛ.
Частые вопросы
Может ли неработающий пенсионер получить вычет за квартиру?
Да, за счёт переноса на прошлые годы: остаток вычета переносится на три года перед годом, в котором он образовался (п. 10 ст. 220 НК РФ). Купили квартиру в 2025 году - можно вернуть НДФЛ, уплаченный в 2022, 2023 и 2024, если тогда была облагаемая зарплата.
Облагается ли пенсия НДФЛ?
Нет, государственная пенсия НДФЛ не облагается, поэтому вернуть с неё нечего. Вычет получают с зарплаты или другого облагаемого дохода: до выхода на пенсию или от работы на пенсии.
Что будет, если подать декларацию не сразу после покупки?
Часть лет для переноса может оказаться за пределами срока возврата. При подаче в 2026 году самый ранний год, за который, по позиции ФНС, можно вернуть налог, - 2022. Чем раньше подана декларация после года покупки, тем больше лет удастся охватить.
Нужно ли подавать декларации за каждый год?
Да: декларацию 3-НДФЛ подают за год покупки и отдельно за каждый год, на который переносится остаток. Подавать можно одновременно.
Может ли работающий пенсионер получать вычет через работодателя?
Да, за текущий год: налоговая подтвердит право, и работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты. Но перенос на прошлые годы оформляют только декларациями 3-НДФЛ.
Сколько вернёт пенсионер в примере калькулятора?
Пенсионер купил квартиру за 3 млн ₽ в 2025 году, а в 2022, 2023 и 2024 годах получал зарплату 60 000 ₽ в месяц. За счёт переноса он вернёт 260 000 ₽. Свои доходы подставьте в калькулятор выше.