Вопросы и ответы о вычете за квартиру

Вычет получает налоговый резидент РФ с доходом, облагаемым НДФЛ по обычной ставке, который купил жильё в России за собственные средства (ст. 220 НК РФ).

Право не сгорает, но если вычет по такой квартире ещё не получен, его оформляют по правилам до 2014 года: только по этому объекту, без переноса остатка на другое жильё (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Вычет на покупку жилья дают в пределах 2 млн ₽ на человека, и эту сумму можно набрать за несколько квартир (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Нет, вычет возвращает уже уплаченный НДФЛ, поэтому без облагаемого дохода возвращать нечего - но право на вычет сохраняется до его появления (ст. 220 НК РФ).

Да: жильё, купленное в браке, считается совместной собственностью, и вычет вправе получить оба супруга независимо от того, на кого оформлены документы (ст. 220 НК РФ).

Нет: сделки между взаимозависимыми лицами - супругом, родителями, детьми, братьями и сёстрами, опекунами и подопечными - вычета не дают (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ).

Да: родитель может включить долю несовершеннолетнего ребёнка в свой вычет, но в пределах общего лимита 2 млн ₽ на себя (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Нет: апартаменты юридически - нежилые помещения, имущественный вычет по ст. 220 НК РФ на них не распространяется.

Нет: вычет положен только за расходы на покупку жилья, а дарение и наследство расходов не предполагают (ст. 220 НК РФ).

Нет: имущественный вычет положен только за жильё на территории России (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Остаток переходит на следующие годы без ограничения срока - пока вся сумма не будет выплачена (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Да: неиспользованный остаток лимита 2 млн ₽ можно добрать при покупке другого жилья (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ).

Потому что с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: часть дохода облагается по 15, 18, 20 или 22%, и вычет в первую очередь «снимает» именно верхние ставки.

До 260 000 ₽ при обычной ставке НДФЛ 13%, а при доходе выше порога прогрессивной шкалы - больше, максимум 440 000 ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Только если по договору квартира куплена без отделки - тогда расходы на неё входят в общий лимит 2 млн ₽ вместе с ценой жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Да: сумму, оплаченную маткапиталом, исключают из расходов на покупку, а вычет считают с оставшейся части цены (п. 5 ст. 220 НК РФ).

За три года, предшествующих подаче декларации, - при этом само право на вычет сроком не ограничено (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Срок зависит от того, сколько НДФЛ вы платите за год: ускорить получение помогают распределение вычета между супругами и вычет через работодателя, а остаток без ограничения срока переходит на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Уменьшает будущий вычет по процентам: он положен только с фактически уплаченных процентов, а при досрочном погашении их начисляется меньше, чем по изначальному графику (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Да: проценты, уплаченные до регистрации права (например, во время стройки по ДДУ), включаются в вычет в году, когда право возникло, - это устоявшаяся практика (п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

До 390 000 ₽ - 13% от лимита процентов 3 млн ₽ на один объект; при доходе выше порога прогрессивной шкалы возврат больше, максимум 660 000 ₽ при ставке 22% (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Нет: к вычету принимаются только проценты по целевому кредиту, страхование, комиссии банка и штрафы не входят (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Да: проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки тоже принимаются к вычету, если из договора видно, что он выдан на погашение прежней ипотеки (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Да, если вычет по процентам вы ещё не получали: право на возврат процентов даётся один раз и только по одному объекту, а не по каждой ипотеке (п. 4, п. 11 ст. 220 НК РФ).

В банке, который выдал кредит, - обычно в приложении или личном кабинете; Сбербанк, ВТБ, Центр-инвест, Ак Барс и Новикомбанк передают сведения в ФНС сами, и справка для вычета не нужна (ст. 221.1 НК РФ).

Да: если квартира куплена в браке, по умолчанию это общая собственность супругов, поэтому вычет вправе получить каждый - в пределах своего лимита (ст. 220 НК РФ).

Ничего не изменится: право на вычет и его остаток сохраняются за каждым бывшим супругом лично, в пределах лимита, который был на момент покупки, независимо от раздела имущества (ст. 220 НК РФ).

Нет: жильё, купленное до брака, - личная собственность того супруга, кто его купил, и вычет получает только он; второй супруг претендовать на него не может (ст. 220 НК РФ).

В свободной форме по образцу ФНС: супруги указывают согласованную долю расходов на покупку и процентов, которую заявляет каждый, и подают его вместе с декларацией или при упрощённом вычете (ст. 220 НК РФ).

В любой, которую укажут в заявлении о распределении: обычно большую долю отдают тому, у кого выше зарплата, а при квартире дороже 4 млн ₽ - по 2 млн ₽ на каждого; у каждого свой лимит - до 2 млн ₽ за покупку и до 3 млн ₽ по процентам (ст. 220 НК РФ).

При покупке по ДДУ: право на вычет возникает с даты акта приёма-передачи, а не с регистрации права собственности, которая может случиться позже (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Базовый набор - пять документов: договор, выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи, платёжные документы, декларация 3-НДФЛ (или заявление в упрощённом порядке) и заявление на возврат; при ипотеке добавляется справка банка о процентах.

Нет, если подаёте через личный кабинет налогоплательщика: сведения о доходах ФНС получает от работодателя напрямую, справка 2-НДФЛ не нужна.

Да, для вторичного жилья - именно выписка из ЕГРН подтверждает дату регистрации права; по новостройке её заменяет акт приёма-передачи (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы можно подтвердить и без чека или квитанции - банковской выпиской, распиской продавца или пунктом в самом договоре о том, что расчёты произведены полностью.

В личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru: там видно статус камеральной проверки декларации и заявления на возврат, срок проверки - до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Да. Если вычет раньше не заявляли, можно сразу подать отдельные декларации за все годы в пределах трёхлетнего срока возврата (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Сначала разберитесь в причине по акту проверки: если дело в документах - донесите их или подайте уточнённую декларацию; если не согласны по существу - подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 138, 139 НК РФ).

Да: на Госуслугах есть жизненная ситуация «Налоговый вычет», а декларацию можно подать и в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru - вход туда тоже через Госуслуги.

Да. Если работодатель не успел предоставить вычет полностью за год, остаток можно получить по декларации 3-НДФЛ по итогам того же года.

По декларации - до 3 месяцев на камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ) и ещё несколько рабочих дней на перевод денег; в упрощённом порядке проверка обычно укладывается в 30 дней.

Через личный кабинет, той же формой, что действовала за исправляемый год, с номером корректировки и заново заполненными разделами (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В личном кабинете налогоплательщика - вместе с декларацией 3-НДФЛ или позже, когда проверка подтвердит переплату (заявление о распоряжении сальдо ЕНС, форма КНД 1112542).

Да, если в течение трёх лет перед годом покупки был налогооблагаемый доход: пенсионер переносит вычет на эти годы (п. 10 ст. 220 НК РФ), а не на будущее.

Нет: вычет за покупку не возвращают, даже если квартиру потом продать, - в ст. 220 НК РФ нет такого условия.

Да, если есть расписка продавца в получении денег - с суммой, датой и данными сторон; без документа об оплате налоговая может не принять расходы.

Нет, если в договоре кредита не написано, что он выдан на покупку или строительство жилья, - нецелевой кредит вычета по процентам не даёт, даже если деньги фактически потрачены на квартиру (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Да, если по итогам года иностранец - налоговый резидент РФ (183 дня и больше за 12 месяцев): вычет зависит от резидентства, а не от гражданства.

Так же, как по обычному ДДУ: право появляется с актом приёма-передачи, а в расходы засчитывают сумму, уплаченную по договору уступки.

Уведомление о праве на вычет действует только у того работодателя, на которого его выдала налоговая, и к новому само не переходит - остаток за этот год оформляют декларацией 3-НДФЛ.