Причину отказа указывают в акте и решении по камеральной проверке - начните с них. Часто дело в документах: не хватает справки, расписки или акта приёма-передачи, либо в самой декларации ошибка. Тогда проще донести документы по требованию налоговой инспекции или подать уточнённую декларацию, чем спорить, - см. «Как подать уточнённую декларацию».
Частые причины отказа
- Не хватает документа - нет расписки об оплате, акта приёма-передачи или выписки из ЕГРН.
- Сделка между взаимозависимыми лицами - квартира куплена у супруга, родителей, детей, братьев или сестёр, опекуна или подопечного (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ).
- Оплата не из своих средств - использован материнский капитал, бюджетная субсидия или средства работодателя в соответствующей части.
- Объект не даёт права на вычет - апартаменты, машино-место, кладовая или жильё за границей.
- Вычет уже использован - повторно по этому же основанию его не дают (п. 11 ст. 220 НК РФ); неиспользованный остаток лимита можно добрать по другому жилью, только если первый вычет получен по объекту с правом собственности после 2014 года.
Если не согласны с решением по существу
Жалобу подают не сразу в суд, а сначала в вышестоящий налоговый орган - через ту же инспекцию, которая вынесла решение (ст. 138 НК РФ). Дальше зависит от того, вступило решение в силу:
- решение ещё не вступило в силу (обычно месяц со дня вручения) - подайте апелляционную жалобу до этого срока;
- решение уже вступило в силу - обычную жалобу можно подать в течение года со дня решения (ст. 139, 139.1 НК РФ).
Вышестоящий орган обычно рассматривает жалобу в течение месяца. Если он тоже отказал или не ответил в срок, следующий шаг - обращение в суд.
Что подготовить перед повторной подачей
Прежде чем донести документы или подавать уточнённую декларацию, сверьте её с актом проверки построчно: недостаточно устранить одну причину, если в акте указано несколько. Копию решения и акта стоит сохранить - они пригодятся и при уточнённой декларации, и при жалобе.
Если жалобу удовлетворили
Отмена решения об отказе не означает автоматический перевод денег в тот же день: если заявление на возврат ещё не подано вместе с декларацией, его нужно подать отдельно. Дальше действуют обычные сроки перечисления - несколько рабочих дней после того, как переплата отразится на едином налоговом счёте (ст. 79 НК РФ).
Частая ошибка
Спорить с инспектором устно вместо жалобы по правилам ст. 139 НК РФ - без соблюдения этого порядка суд жалобу позже не примет.
Точный порядок обжалования и формулировки в вашем решении лучше уточнить в инспекции или у налогового юриста - они бывают специфическими. Документы для новой подачи соберёт генератор, а частые причины отказа и профилактику разбирает статья «Отказ в вычете».