Кто имеет право на имущественный вычет за квартиру?

Право на вычет даёт не сам факт покупки жилья, а сочетание нескольких условий: налоговое резидентство, облагаемый доход и собственные расходы на покупку. Налоговая инспекция проверяет эти условия при камеральной проверке декларации 3-НДФЛ, а не в момент регистрации сделки в Росреестре.

Коротко

• Налоговый резидент РФ - находился в стране не менее 183 дней за 12 месяцев подряд.
• Платит НДФЛ по основной ставке - с зарплаты, вознаграждения по гражданско-правовому договору или сдачи жилья в аренду как физлицо.
• Купил или построил жильё на территории России за собственные средства либо в ипотеку.
• Не покупал жильё у супруга, родителей, детей, братьев, сестёр, опекуна или подопечного (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ).

Кому положен вычет

Гражданство значения не имеет: вычет получают и иностранцы, если они признаются налоговыми резидентами РФ и платят НДФЛ по обычной ставке. ИП на упрощённой системе налогообложения или патенте и самозанятые на налоге на профессиональный доход тоже сохраняют право на вычет, но вернуть им нечего, пока нет дохода, с которого платится НДФЛ по обычной ставке. Право при этом не сгорает и пригодится, если позже появится официальная работа или другой облагаемый доход.

Пример

При зарплате 96 000 ₽ в месяц до НДФЛ и покупке квартиры за 3,83 млн ₽ вернут 260 000 ₽ за 2 года - при условии, что покупатель резидент и платит НДФЛ с зарплаты. Без выполнения хотя бы одного из условий раздела «Коротко» эта сумма не вернётся, даже если формально человек - собственник жилья.

Кому вычет не дадут

Нерезиденты вычет не получают: их доходы облагаются по ставке 30%, а вычеты по ст. 220 НК РФ к такой ставке не применяются. Нет вычета за жильё за границей, за апартаменты и другие нежилые помещения, за подаренную или унаследованную квартиру - в этих случаях нет либо территориального условия, либо расходов на покупку. Нет вычета и при покупке у взаимозависимых лиц из закрытого перечня - даже при полностью честной сделке с реальной оплатой.

Частая ошибка

Многие считают, что вычет положен всем, кто официально владеет жильём. На деле важны не документы о собственности сами по себе, а факт расходов и облагаемый доход - без них возвращать нечего, даже если квартира давно куплена и оформлена на человека. Вторая ошибка - думать, что временная нерезидентность на дату покупки лишает права навсегда: статус резидента определяется по итогам года, за который заявлен вычет, и в другом году может быть иным.

Что делать дальше

Проверить свою ситуацию и точную сумму можно в калькуляторе вычета. Частные случаи - у пенсионеров, супругов, при ипотеке - разобраны в разделе «Вопросы и ответы».