Можно ли получить вычет за долю ребёнка?

Доля ребёнка в квартире не даёт ему отдельного, дополнительного лимита для родителя - она просто прибавляется к расходам родителя в пределах его собственного лимита.

Коротко

• Родитель вправе включить долю несовершеннолетнего ребёнка в свой вычет, но в пределах своего лимита 2 млн ₽ (п. 6 ст. 220 НК РФ).
• Это не «плюс 2 млн ₽ за ребёнка» - используется лимит самого родителя, своя доля и доля ребёнка вместе не должны превышать 2 млн ₽.
• Ребёнок сохраняет собственное право на вычет в будущем, когда купит жильё на свои средства (Постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П).
• Если родитель уже использовал весь свой лимит, заявить долю ребёнка по новой квартире нельзя.

Как это работает

Если жильё оформлено в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребёнком, родитель вправе заявить вычет за свою долю и за долю ребёнка вместе, но их сумма не может превышать 2 млн ₽. Это не «плюс 2 млн ₽ за ребёнка», а использование лимита самого родителя. Второй родитель, если он тоже платит за жильё, использует свой собственный лимит. Одну и ту же долю ребёнка дважды заявить нельзя: если родители делят расходы на долю ребёнка, каждый заявляет только свою часть этих расходов - порядок распределения уточните в инспекции.

Пример

Родитель купил квартиру в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребёнком, и вместе с долей ребёнка на родителя приходится 2,4 млн ₽ расходов - больше личного лимита 2 млн ₽. При зарплате 94 000 ₽ в месяц до НДФЛ родителю всё равно вернут максимум 260 000 ₽ - долю ребёнка засчитали, но общий лимит родителя от этого не увеличился.

Что будет с правом самого ребёнка

Когда ребёнок вырастет и купит собственное жильё на свои средства, у него будет собственное право на вычет в полном размере - то, что родитель когда-то заявил за его долю, никак это право не уменьшает (Постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П). Так вычет за долю ребёнка получают только на этапе, пока он несовершеннолетний и его расходы фактически несёт родитель.

Частая ошибка

Если родитель уже полностью использовал свой лимит 2 млн ₽ по более ранней покупке, заявить долю ребёнка по новой квартире он не может - свободного лимита у него просто нет. Ошибочно думать, что доля ребёнка в этом случае «спасёт» ситуацию и добавит вычет сверх лимита родителя - это не так. Вторая ошибка - полагать, что у семьи один общий лимит 2 млн ₽: на самом деле у каждого родителя свой собственный лимит 2 млн ₽. Но расходы на долю ребёнка при этом не удваиваются - каждый родитель заявляет только ту часть, которую берёт на себя.

Что делать дальше

Прежде чем оформлять вычет за долю ребёнка, проверьте остаток своего лимита - через личный кабинет на nalog.gov.ru или в налоговой инспекции. Расчёт суммы с учётом общей стоимости жилья даст калькулятор вычета, а список документов для семьи с детьми - генератор документов.