Дают ли вычет за подаренную или унаследованную квартиру?

Имущественный вычет по своей сути - это возврат налога с потраченных на жильё денег. Если денег на само жильё не тратили, возвращать нечего, каким бы способом жильё ни досталось - по дарственной, по завещанию или по закону в порядке наследования.

Почему дарение и наследство не дают права

Вычет на покупку жилья компенсирует именно расходы покупателя (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). При дарении одаряемый ничего не платит дарителю, при наследовании наследник получает имущество без встречной оплаты. Расходов нет - нет и базы для вычета. Это не связано с тем, кто дарит или оставляет наследство: даже если это дальний знакомый, а не родственник, вычета всё равно не будет именно потому, что не было покупки, а не из-за родства сторон.

А если позже вложились в это жильё

Если человек получил квартиру в дар или по наследству, а затем докупил долю у другого собственника - например, у второго наследника, - вычет можно заявить именно с суммы, уплаченной за эту долю. Это уже обычная покупка со своими расходами, и на неё распространяются общие правила ст. 220 НК РФ. Но если продавец доли - брат, сестра, родитель или супруг, а сонаследниками часто бывают именно они, вычета не будет: сделка между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ).

Пример

Если наследник докупил долю второго наследника за 1,93 млн ₽ и получает зарплату 82 000 ₽ в месяц до НДФЛ, за эту долю вернут 250 900 ₽ за 2 года - именно с суммы покупки доли, а не с рыночной стоимости всей унаследованной квартиры. Если бы долю выкупали у родного брата или сестры, вычета не было бы вовсе.

Какие документы понадобятся

Для вычета по докупленной доле нужны те же документы, что и при обычной покупке: договор купли-продажи доли, платёжные документы, подтверждающие оплату, и выписка из ЕГРН с указанием размера доли. Дополнительно налоговая инспекция может запросить свидетельство о праве на наследство или договор дарения на первую, безвозмездно полученную часть - чтобы отделить её от оплаченной доли и не спутать расходы при камеральной проверке декларации.

Частая ошибка

Путают вычет на покупку с вычетом при продаже такого жилья. Если подаренную или унаследованную квартиру потом продают, у продавца может быть право уменьшить налог с продажи - но это отдельный, другой вычет, не связанный с вопросом о вычете на покупку, о котором речь здесь. Вторая ошибка - забывать проверить, не входит ли продавец докупленной доли в перечень взаимозависимых лиц: для сонаследников это частая ситуация.

Что делать дальше

Если в вашей ситуации есть смешанный случай - часть жилья досталась даром, а часть куплена, - соберите документы именно по оплаченной части и уточните расчёт в калькуляторе вычета. Общие условия права на вычет собраны в ответе «Кто имеет право на имущественный вычет за квартиру».