Можно ли получить вычет за квартиру за границей?

Место расположения объекта - самостоятельное условие вычета, отдельное от вопроса о резидентстве покупателя. Оба условия должны выполняться одновременно, и одно не заменяет другое.

Почему важна именно территория России

Имущественный вычет прямо привязан к покупке жилья на территории Российской Федерации (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Квартира, дом или земля под индивидуальное жилищное строительство за границей под это условие не подпадают ни при каких обстоятельствах - даже если покупатель платит в России НДФЛ с зарплаты по обычной ставке и является налоговым резидентом. Правило работает в одну сторону: наличие статуса резидента РФ не расширяет географию объектов, а его отсутствие, наоборот, лишает права на вычет даже по российской недвижимости.

Пример

При покупке квартиры в России за 3,65 млн ₽ и зарплате 88 000 ₽ в месяц до НДФЛ вернут 260 000 ₽ за 2 года. Если бы за ту же сумму и с тем же доходом купили дом за границей, вычет не дадут вовсе - при расчёте не поможет ни размер зарплаты, ни статус резидента, ни сумма расходов.

Как быть, если есть недвижимость в разных странах

Если у человека несколько объектов - например, квартира в России и дом за рубежом, - вычет можно получить только по расходам на российский объект, а зарубежная покупка при расчёте вычета вообще не учитывается, ни как основание, ни как ограничение. Отчитываться о зарубежном имуществе перед налоговой инспекцией в связи с этим вычетом не нужно.

Ипотека и проценты по зарубежному кредиту

Правило действует одинаково и для вычета на покупку, и для вычета по процентам: если ипотеку берут на покупку дома за границей, проценты по такому кредиту тоже не входят в вычет, даже когда кредит оформлен в российском банке. Значение имеет расположение самого объекта, а не то, где зарегистрирован банк или в какой валюте выдан кредит.

Частая ошибка

Ошибочно считают, что раз человек - гражданин России и платит здесь налоги, то вычет положен за любое купленное жильё, включая зарубежное. Гражданство и резидентство определяют, может ли человек в принципе претендовать на вычет, а расположение объекта - отдельное условие, и оно не выполняется, если квартира находится не в России. Вторая ошибка - путать это правило с ограничениями для нерезидентов: даже резидент РФ с российским паспортом не получит вычет за зарубежный дом.

Что делать дальше

Если сомневаетесь, подпадает ли конкретный объект под понятие жилья на территории РФ - например, при покупке в новых регионах или на спорных территориях, - уточните статус в налоговой инспекции. По обычной российской покупке расчёт даст калькулятор вычета.