Может ли иностранец получить вычет за квартиру в России?

Право на имущественный вычет не связано с гражданством - Налоговый кодекс РФ говорит о налоговых резидентах РФ (ст. 210, 224 НК РФ). Резидент - тот, кто провёл в России 183 дня и больше за последние 12 месяцев; гражданство при этом не важно. Иностранец-резидент получает вычет наравне с гражданином РФ, по тем же правилам и лимитам - до 2 млн ₽ на покупку и до 3 млн ₽ по процентам ипотеки.

Как считают 183 дня

183 дня отсчитывают за 12 месяцев подряд, а не обязательно за календарный год с 1 января по 31 декабря, - период может захватывать конец одного года и начало следующего. Статус определяется по итогам года, за который заявлен вычет: смотрят на фактическое количество дней в России именно за этот период, а не на вид на жительство или разрешение на работу.

Например, иностранец-резидент с зарплатой 93 000 ₽ в месяц при покупке квартиры за 4,93 млн ₽ вернёт столько же, сколько вернул бы гражданин РФ с такими же цифрами: 260 000 ₽ за 2 года.

Если резидентом быть перестали

Нерезиденты имущественный вычет не получают: их доходы облагаются по ставке 30%, а вычеты по ст. 220 НК РФ к этой ставке не применяются (ст. 210, 224 НК РФ). Если статус меняется год от года, в резидентские годы вычет доступен, в нерезидентские - нет, но право не сгорает и возвращается вместе со статусом резидента.

Что не влияет на право на вычет

• Гражданство - вычет получают и граждане других стран, и лица без гражданства, если они резиденты РФ.
• Вид на жительство или разрешение на работу - для вычета важен только факт нахождения в России 183 дня и больше, эти документы сами по себе статус не подтверждают и не опровергают.
• Регион покупки квартиры - правила и лимиты вычета для иностранца-резидента и гражданина РФ одинаковые на всей территории России.

Как подтверждают статус резидента

Специального документа о статусе резидента для подачи декларации оформлять не нужно - при камеральной проверке налоговая инспекция определяет его по уже имеющимся у неё данным, например по сведениям о пересечении границы. Если данных недостаточно или статус спорный, инспекция вправе запросить документы, которые подтверждают фактическое нахождение в России, - миграционную карту, отметки в загранпаспорте, проездные документы.

Вычет по процентам ипотеки на тех же условиях

Резидентство влияет и на вычет по процентам целевого кредита - до 3 млн ₽, только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ). Для резидента правило работает так же, как для основного вычета: пока в году, за который заявлен вычет, сохраняется статус резидента, проценты по ипотеке возвращаются на общих основаниях, независимо от гражданства заёмщика.

Частая ошибка

Путать гражданство и резидентство. Гражданин РФ, который живёт за границей больше полугода, тоже может оказаться нерезидентом и потерять право на вычет за этот год - и наоборот, иностранец-резидент его получает. Подробнее о статусе - в разделе «Нерезидент».