Меню

Вычет за квартиру для нерезидента

Пока вы нерезидент, вычет - 0 ₽: доходы, как правило, облагаются по ставке 30%, и вычеты ст. 220 НК РФ к ним не применяются, но право сохраняется - до 260 000 ₽ вернут за годы, когда вы снова резидент.

Актуально на 28.09.2026, редакция НК РФ от 28.11.2025 Текст готовится к проверке экспертом

Вычет дают с фактических расходов, но не больше 2 млн ₽ на человека. Можно ввести «5 млн» или «5000000».пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ
Право на вычет возникает: по вторичке - с регистрации собственности (выписка из ЕГРН), по ДДУ - с подписания акта приёма-передачи.п. 3 ст. 220 НК РФ
Доход, облагаемый НДФЛ по основной шкале: зарплата, премии, доход от сдачи жилья как физлицо. Пенсии и пособия не учитываются.ст. 210, 224 НК РФ

Стоимость
5 350 000 ₽
Год права
2025
Тип жилья
квартира
Доход
93 000 ₽ в месяц
Ипотека
нет
Дата расчёта

Вернёте

260 000 ₽

за 2 года: 2025-2026 · вычет на покупку закончится в 2026

  • 2025можно подать145 080 ₽
  • 2026текущий год114 920 ₽

За 2026 год - через работодателя уже сейчас или по декларации в 2027 году.

Какие документы нужны

Расчёт по годам и формула

Расчёт по годам

ГодДоходНДФЛ уплаченВычет: покупкаВозвратОстаток вычета
2025 можно подать1 116 000145 0801 116 000145 080884 000
2026 текущий год1 116 000145 080884 000114 9200
Итого2 000 000260 000

Доход - основная налоговая база (зарплата до вычета НДФЛ). «Остаток вычета» переносится на следующие годы без ограничения срока.

Лимит вычета на покупку2 000 000 ₽
в расчёте: 2 000 000 ₽останется: 0 ₽

Вычет уменьшает доход до применения шкалы НДФЛ, поэтому «снимает» самые верхние ступени дохода. Возврат за год - разница налога с полного дохода и налога с дохода, уменьшенного на вычет:

Возвратгод = Tгод(D) − Tгод(max(0, D − V))
D - доход основной базы, V - вычет года, T - налог по шкале года
2025: V = 1 116 000 = 1 116 000
T(1 116 000) − T(0) = 145 080 − 0 = 145 080 ₽
по ступеням: 1 116 000 × 13%
2026: V = 884 000 = 884 000
T(1 116 000) − T(232 000) = 145 080 − 30 160 = 114 920 ₽
по ступеням: 884 000 × 13%

НДФЛ округляется до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Сначала применяется вычет на покупку, затем проценты; остаток каждого переносится отдельно. Возврат, уже полученный за прошлые годы, не пересчитывается, если позже доход вырос.

Расчёт по ст. 220 НК РФ, редакция от 28.11.2025. Как мы считаем

Расчёт для этой ситуации

Налоговый вычет за квартиру для нерезидента - когда можно получить
Квартира за 5,35 млн ₽ куплена в год нерезидентства, резидентом вы станете через 2 года после покупки
Квартира за 5,35 млн ₽ куплена в год нерезидентства, резидентом вы станете через 2 года после покупки
Зарплата в месяцПервый год возвратаВозврат за первый год, ₽Лет с возвратомВернут за покупку, ₽
63 000 ₽202798 2803260 000
93 000 ₽2027145 0802260 000
137 000 ₽2027213 7202260 000
176 000 ₽2027260 0001260 000

Право на вычет не сгорает: остаток переносится на годы, когда появится доход, облагаемый НДФЛ. Суммы по годам округлены до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ), поэтому итог может отличаться от точного процента на 1-2 ₽.

Нерезиденты, как правило, платят НДФЛ 30% и вычет не получают. Как определяют статус по итогам года и как вернуть до 260 000 ₽, снова став резидентом.
Квартира за 6,45 млн ₽ куплена резидентом, в следующем году вы нерезидент - вычет к доходу этого года не применяется, поэтому доход показан как 0 ₽, - затем снова резидент с зарплатой 103 000 ₽
Квартира за 6,45 млн ₽ куплена резидентом, в следующем году вы нерезидент - вычет к доходу этого года не применяется, поэтому доход показан как 0 ₽, - затем снова резидент с зарплатой 103 000 ₽
ГодДоход, ₽НДФЛ, ₽Вычет на покупку, ₽Возврат, ₽Остаток, ₽
20251 236 000160 6801 236 000160 680764 000
20260000764 000
20271 236 000160 680764 00099 3200

Итого возврат: 260 000 ₽. Суммы по годам округлены до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ), поэтому итог может отличаться от точного процента на 1-2 ₽.

Коротко

  • Пока вы нерезидент, вычет - 0 ₽. Доходы нерезидентов, как правило, облагаются по ставке 30%, и имущественный вычет по ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) к ним не применяется (ст. 210 и 224 НК РФ).
  • Нерезидент - тот, кто пробыл в России меньше 183 дней за 12 месяцев подряд. Гражданство значения не имеет.
  • Статус считают по итогам года, за который заявлен вычет, а не на дату покупки.
  • Право сохраняется: за годы резидентства вернут до 260 000 ₽ с покупки (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ) и до 390 000 ₽ с процентов ипотеки (п. 4 ст. 220 НК РФ), а остаток переносится без ограничения срока (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Кто считается налоговым резидентом

Налоговый резидент - человек, который находится в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Дни считают по датам въезда и выезда. Для вычета важен статус по итогам года, за который его заявляют: если в этом году вы пробыли в России 183 дня и больше, вы резидент, и вычет применяется к вашему доходу по основной шкале.

Гражданство статус не определяет. Нерезидентом может оказаться гражданин России, который большую часть года прожил за границей, а резидентом - иностранец, пробывший в России 183 дня и больше. Поэтому декларацию 3-НДФЛ на вычет разумно подавать после окончания года, когда число дней в России уже известно.

Как статус влияет на вычет

СитуацияЧто будет с вычетом
Резидент в год покупки и дальшеобычный вычет с года возникновения права
Купили нерезидентом, потом стали резидентомвычет за годы резидентства, остаток переносится
Купили резидентом, потом уехализа годы нерезидентства вычета нет, остаток ждёт возвращения статуса
Нерезидент все годы после покупкивычета нет, пока статус не изменится
Квартира куплена в браке, супруг - резидентсупруг заявляет свою часть на общих условиях

Годы нерезидентства просто пропускаются: вычет не применяется к доходу этих лет, но и не расходуется. Право на вычет возникает как обычно - по вторичке с регистрации собственности, которую подтверждает выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), по договору долевого участия (ДДУ) - с подписания акта приёма-передачи (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример по годам

Первая таблица расчёта показывает случай, когда квартира за 5,35 млн ₽ куплена в 2025 году, а резидентом вы станете через два года после покупки. Первый возврат придётся на 2027 год, и при зарплате 93 000 ₽ в месяц вычет займёт 2 года. Сумма от перерыва не уменьшается - сдвигаются только сроки.

Вторая таблица - обратный случай. Квартира за 6,45 млн ₽ куплена в 2025 году, когда вы были резидентом, в 2026 году вы проводите в России меньше 183 дней, а со следующего года возвращаетесь. Декларация за год покупки вернёт 160 680 ₽ - НДФЛ с зарплаты того года. Год нерезидентства пропускается: доход за него показан как 0 ₽, потому что вычет к нему не применяется. Остаток доберут после возвращения статуса, и итог составит 260 000 ₽.

Ставка после возвращения статуса и ипотека

После возвращения статуса вычет уменьшает доход по основной шкале: с доходов с 2025 года это 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15-22% с частей дохода выше порогов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Поэтому при высоком доходе возврат за покупку может превысить 260 000 ₽ - подробнее в сценарии «Доход выше 2,4 млн ₽».

Вычет по процентам ипотеки - до 3 млн ₽ по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ) - заявляют за годы резидентства по справкам банка за каждый год. Можно ли потом учесть проценты, уплаченные в годы нерезидентства, - позиция неоднозначна, уточните в инспекции.

Как получить вычет после возвращения статуса

  1. Проверьте статус. За год нужно пробыть в России не меньше 183 дней - посчитайте их по датам въезда и выезда.
  2. Подайте декларацию 3-НДФЛ за год, по итогам которого вы резидент, - в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru, на Госуслугах или в налоговой инспекции, подробнее - «3-НДФЛ через Госуслуги и личный кабинет». Вернуть налог можно за три года, предшествующих подаче (п. 7 ст. 78 НК РФ): в 2026 году - за 2023, 2024 и 2025, но только за годы резидентства и не раньше года возникновения права.
  3. Если работодатель (налоговый агент) удерживал 30%, а по итогам года вы стали резидентом, налог пересчитывают по ставкам для резидентов. Излишек, который работодатель не успел учесть до конца года, возвращает налоговая инспекция по декларации 3-НДФЛ с документами, подтверждающими статус. В той же декларации заявляют вычет.
  4. Следите за остатком. Если вычет не закончился, в следующие годы резидентства его заявляют новыми декларациями или через работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Документы и сроки

Документы для вычета те же, что у любого покупателя: договор купли-продажи или ДДУ, выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи, документы об оплате, при ипотеке - справка банка об уплаченных процентах. Если в году были долгие поездки, сохраните документы, по которым видны даты въезда и выезда: они помогут подтвердить статус. Декларацию налоговая инспекция проверяет в ходе камеральной проверки до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), после неё деньги перечисляют за несколько рабочих дней (ст. 79 НК РФ). Полный список документов соберёт генератор документов.

Супруги и иностранцы

  • Супруги. Если квартира куплена в браке, а резидент только один из супругов, расходы можно распределить на него: каждый получает свой вычет в пределах 2 млн ₽ и 3 млн ₽ по процентам. Подробнее - «Покупка в браке».
  • Иностранцы. Иностранец со статусом налогового резидента и доходом, облагаемым НДФЛ по основной шкале, получает вычет на общих условиях - см. «Может ли иностранец получить вычет».

Что сделать дальше

Как посчитать в калькуляторе

Калькулятор в начале страницы считает возврат для резидента. Чтобы учесть годы нерезидентства, нажмите «Доход менялся по годам? Ввести по годам» и поставьте 0 за годы, по итогам которых вы нерезидент.

Про жильё, купленное за рубежом, - ответ «Вычет за квартиру за границей». Когда придут деньги после подачи декларации, подскажет раздел «Сроки», а сколько лет займёт вычет после возвращения статуса - калькулятор срока.

Частые ошибки

  • Заявлять вычет за год, когда вы были нерезидентом. Статус определяется по итогам года, за который заявлен вычет: если в России вы пробыли меньше 183 дней, доходы облагаются по ставке 30% и вычета нет (ст. 210 и 224 НК РФ).
  • Считать, что право потеряно, если квартира куплена в год нерезидентства. Важен статус в году, за который вы заявляете вычет, а остаток переносится на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).
  • Путать гражданство и налоговый статус. Гражданин России, который большую часть года жил за границей, может быть нерезидентом, а иностранец, проживший в России 183 дня и больше, - резидентом.
  • Получать вычет через работодателя в году, когда вы надолго уезжаете. Если по итогам года окажетесь нерезидентом, вычет за этот год не положен, и налог придётся пересчитать - порядок уточните в инспекции.
  • Рассчитывать на вычет за жильё за границей. Вычет дают только за жильё на территории России (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), даже если вы резидент.

Частые вопросы

Может ли нерезидент получить налоговый вычет за квартиру?

Нет, пока он нерезидент: его доходы, как правило, облагаются по ставке 30%, и имущественный вычет к ним не применяется (ст. 210 и 224 НК РФ). Право сохраняется - вычет получают за годы, по итогам которых человек снова резидент.

Как понять, резидент я или нет?

Резидент - тот, кто находится в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Для вычета статус определяют по итогам года, за который его заявляют, - дни считают по датам въезда и выезда.

Купил квартиру, когда был нерезидентом. Вычет пропал?

Нет. Статус нужен в годы, за которые заявляют вычет, а не в год покупки. Станете резидентом - подайте 3-НДФЛ за этот год, а остаток вычета перейдёт на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Можно ли вернуть налог за прошлые годы, когда я был резидентом?

Да, если право на вычет в те годы уже возникло: налог возвращают за три года, предшествующих подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ), - за те из них, по итогам которых вы были резидентом.

Может ли вычет получить супруг-резидент?

Да, если квартира куплена в браке: каждый супруг получает свой вычет в пределах 2 млн ₽, независимо от того, на кого оформлено жильё. Супруг-резидент может заявить свою часть, пока второй живёт за границей.

Источники