Дают ли вычет по процентам потребительского кредита на квартиру?

Вычет по процентам дают только по целевому кредиту или займу - п. 4 ст. 220 НК РФ прямо требует, чтобы деньги были получены на приобретение или строительство жилья. Главное - формулировка в самом кредитном договоре: если там написано, что кредит выдан на покупку конкретной квартиры (как в ипотеке), проценты входят в вычет. Если кредит оформлен как обычный потребительский, без указания цели, вычета по процентам не будет, даже если по факту все деньги ушли на покупку жилья и это можно доказать выпиской по счёту.

Позиция налоговой инспекции здесь устойчивая: одного факта, что нецелевой кредит потратили на квартиру, недостаточно - важна именно цель, прописанная в договоре, а не то, как деньги использовали на практике.

Три варианта и что с них будет по вычету

А вычет на покупку?

Основной вычет на покупку - до 2 млн ₽, до 260 000 ₽ к возврату - от вида кредита не зависит: в расходы засчитывают всю цену квартиры по договору, включая деньги, полученные по потребительскому кредиту. Теряется только вычет по процентам, а не вся сумма. Например, при покупке квартиры за 5 780 000 ₽ и зарплате 96 000 ₽ в месяц вычет на покупку составит 260 000 ₽ вне зависимости от того, ипотека это, потребительский кредит или собственные деньги, - из них 149 760 ₽ уже за первый год.

Как подтвердить целевое назначение

К декларации прикладывают сам кредитный договор - именно в нём инспекция ищет формулировку цели, а не отдельную справку от банка. Если в договоре есть пункт о цели использования средств на покупку или строительство жилья, этого обычно достаточно вместе со справкой банка об уплаченных процентах; отдельно доказывать, что деньги фактически потрачены на квартиру, не требуется.

Частая ошибка

Брать потребительский кредит «под квартиру» вместо ипотеки, чтобы не собирать документы для банка, а потом рассчитывать на вычет по процентам. Если цель в договоре не прописана, налоговая инспекция откажет именно в этой части, и исправить задним числом обычно нельзя: переоформить уже выданный потребительский кредит в целевой нельзя, дело только в формулировке нового договора при новом кредите.

Если нужен вычет и по процентам, оформляйте целевой кредит - ипотечный или любой другой с прямым указанием цели в договоре; расчёт по обычной ипотеке - в разделе «Квартира в ипотеку», а как вообще работает вычет по процентам - в инструкции «Вычет по процентам ипотеки».