Вычитается ли маткапитал из вычета?

Маткапитал - государственные деньги, а не собственные расходы покупателя, поэтому из суммы, с которой считают вычет, его убирают ещё до применения лимита 2 млн ₽.

Коротко

• Сумму, оплаченную маткапиталом, исключают из расходов на покупку жилья (п. 5 ст. 220 НК РФ).
• Вычет считают с оставшейся части цены, а сам лимит 2 млн ₽ при этом не уменьшается.
• Такое же правило действует для бюджетных субсидий и средств работодателя, если ими оплатили часть покупки.
• Маткапитал, которым погасили часть ипотеки, тоже исключают: в части основного долга - из расходов на покупку, в части процентов - из вычета по процентам.

Как это считают

Из цены жилья по договору вычитают сумму, оплаченную маткапиталом, и уже к остатку применяют лимит 2 млн ₽. Если после вычитания маткапитала остаётся больше 2 млн ₽, на итоговую сумму вычета это никак не влияет - вернут полные 260 000 ₽. Эффект заметен только на недорогом жилье, где после вычитания маткапитала база становится меньше 2 млн ₽.

Пример

При квартире за 2,3 млн ₽, из которых 690 000 ₽ оплачены маткапиталом, и зарплате 79 000 ₽ в месяц в вычет попадёт уже уменьшенная база, а вернут 209 300 ₽. При более дорогой квартире тот же маткапитал уже не уменьшит итоговую сумму - расчёты по разным ценам в таблице ниже.

Другие субсидии

То же правило действует для оплаты бюджетными субсидиями - например, военной ипотекой в части накопительного взноса, который гасит государство, - и для средств работодателя, если он частично оплатил жильё сотруднику. Вычет считают только с той части расходов, которую покупатель внёс из собственных или заёмных средств, а не из бюджетных или чужих источников.

А если маткапиталом гасили ипотеку

Если маткапитал направили не на первоначальный взнос, а на погашение уже оформленной ипотеки, его сумму тоже исключают из расходов для вычета (п. 5 ст. 220 НК РФ). Часть маткапитала, которая пошла на основной долг, уменьшает расходы на покупку, а часть, которая пошла на проценты, не входит в вычет по процентам. Проценты, которые вы платите по кредиту из своих денег, в вычет по процентам входят как обычно. Сколько маткапитала ушло на долг и сколько на проценты, покажет справка банка об уплаченных процентах.

Частая ошибка

Путают лимит вычета и базу расчёта: маткапитал не уменьшает сами 2 млн ₽, а уменьшает сумму расходов, к которой этот лимит применяется. Вторая ошибка - забыть указать в декларации расходы уже за вычетом маткапитала: налоговая инспекция сверяет сумму с документами о сделке и при завышенных расходах в вычете откажет.

Что делать дальше

Список документов с учётом маткапитала соберёт генератор документов. Похожая логика действует и с долей детей - как жильё с детьми считается в вычете, смотрите в ответе «Можно ли получить вычет за долю ребёнка».