Вычет за квартиру в декрете

Имущественный вычет возвращает только налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который уже удержан или уплачен. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) освобождает от НДФЛ пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребёнком (ст. 217 НК РФ), поэтому за месяцы на пособиях налога к возврату нет. Право на вычет при этом не сгорает: его получают за годы с зарплатой, заявляют на супруга или переносят на время после выхода на работу.

Коротко

• Пособия по беременности, родам и уходу за ребёнком НДФЛ не облагаются: за месяцы на пособиях вернуть нечего.
• Право на вычет не сгорает: остаток переносится на следующие годы без ограничения срока (п. 9 ст. 220 НК РФ).
• За годы с зарплатой налоговая инспекция возвращает НДФЛ за три года, предшествующих подаче декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ), но не раньше года возникновения права.
• Работающий супруг может заявить свою часть вычета сразу, если квартира куплена в браке: у каждого лимит 2 млн ₽ и 3 млн ₽ по процентам.
• Перенос вычета на годы до покупки доступен только пенсионерам (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Какие доходы в декрете облагаются НДФЛ

В год ухода в декрет обычно есть зарплата за месяцы до него, а в год выхода - за месяцы после. Налог с этой зарплаты налоговая инспекция возвращает в обычном порядке, поэтому декларации за такие годы стоит подать.

Вариант 1: годы до декрета

Вычет применяется только начиная с года, когда возникло право на него: по вторичному жилью - с регистрации собственности, по новостройке, купленной по договору долевого участия (ДДУ), - с подписания акта приёма-передачи (п. 3 ст. 220 НК РФ). Вернуть налог можно за три года, предшествующих году подачи: в 2026 году - за 2023, 2024 и 2025. Отсюда два случая:

• квартира куплена до декрета - подайте декларации 3-НДФЛ за год покупки и следующие годы с зарплатой, если они попадают в трёхлетний срок;
• квартира куплена уже в декрете - годы до покупки не подойдут, ведь переносить вычет на прошлые годы могут только пенсионеры.

Вторая таблица выше показывает первый случай. Квартиру за 3,9 млн ₽ купили за год до декрета: за год покупки и за год ухода налог вернули с зарплаты, в годы без зарплаты возвращать было нечего, а остаток вычета дождался выхода на работу.

Вариант 2: вычет на супруга

Если квартира куплена в браке, у каждого супруга свой лимит: 2 млн ₽ на покупку и 3 млн ₽ по процентам. Расходы супруги распределяют заявлением о распределении, и пока один в декрете, вычет получает работающий:

• квартира до 2 млн ₽ - все расходы можно заявить на работающего супруга;
• квартира дороже - работающему 2 млн ₽, а остаток расходов - на супруга в декрете: его часть подождёт, пока появится доход;
• проценты по ипотеке на время декрета выгоднее заявлять на работающего, ведь пропорцию процентов супруги могут менять каждый год (письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Распределение расходов на покупку после предоставления вычета изменить нельзя, поэтому продумайте его заранее. Подробнее - «Покупка в браке», а пропорцию подберёт калькулятор для супругов.

Вариант 3: после выхода на работу

Остаток вычета переносится на следующие годы без ограничения срока, поэтому пауза в доходе уменьшает не сумму, а только скорость возврата. За квартиру за 5,6 млн ₽ при зарплате 68 000 ₽ вернут 260 000 ₽ за 3 года, просто позже. Первая таблица выше показывает, с какого года начнутся возвраты, если облагаемый доход появится через два года после покупки: первый возврат приходится на год выхода на работу, а число лет зависит от зарплаты.

После выхода можно не ждать конца года. Налоговая инспекция по заявлению подтверждает право на вычет не более чем за 30 календарных дней и направляет уведомление работодателю (налоговому агенту). С месяца получения уведомления работодатель перестаёт удерживать НДФЛ, пересчитывает налог с начала года и возвращает излишне удержанную сумму (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Проценты по ипотеке в годы декрета

Банк начисляет проценты и во время декрета, даже если платёж вносит работающий супруг. Проценты, уплаченные в годы без облагаемого дохода, переходят в остаток вычета (п. 9 ст. 220 НК РФ), и калькулятор переносит их на годы с зарплатой. Если декларации за эти годы не подавались и срок возврата по ним уже истёк, позиция неоднозначна - уточните в инспекции, как заявить такие проценты.

Пошагово

1. В личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru посмотрите сведения о доходах: в какие годы был доход с НДФЛ.
2. Определите год возникновения права на вычет по выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или по акту приёма-передачи.
3. Подайте декларации 3-НДФЛ за годы с зарплатой, которые попадают в трёхлетний срок и начинаются не раньше года права.
4. Если квартира куплена в браке, решите с супругом, кто заявляет расходы и проценты, и составьте заявление о распределении.
5. После выхода на работу оформите вычет через работодателя или подайте декларацию по итогам года.

Камеральная проверка каждой декларации длится до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), после неё деньги приходят за несколько рабочих дней.

Документы

Для вычета по декларации понадобятся обычные документы по сделке: договор, выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи, платёжные документы, при ипотеке - справка банка об уплаченных процентах. Если вычет делите с супругом, добавьте свидетельство о браке и заявление о распределении. Список соберёт генератор документов, а сколько лет займёт возврат при будущей зарплате, покажет калькулятор срока. Если дохода нет и выход на работу не запланирован, прочитайте раздел «Неработающий».