Расчёт для этой ситуации
| Стоимость | Вычет на покупку, ₽ | Возврат за первый год, ₽ | Лет с возвратом | Вернут за покупку, ₽ |
|---|---|---|---|---|
| 1,4 млн | 1 400 000 | 99 840 | 2 | 182 000 |
| 1,7 млн | 1 700 000 | 99 840 | 3 | 221 000 |
| 2 млн | 2 000 000 | 99 840 | 3 | 260 000 |
| 2,2 млн | 2 000 000 | 99 840 | 3 | 260 000 |
| 2,7 млн | 2 000 000 | 99 840 | 3 | 260 000 |
Суммы по годам округлены до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ), поэтому итог может отличаться от точного процента на 1-2 ₽.
| Стоимость | Всё на одного, ₽ | Покупка: супруг 1, ₽ | Покупка: супруг 2, ₽ | Семья при распределении, ₽ | Выгода, ₽ |
|---|---|---|---|---|---|
| 2,9 млн | 260 000 | 1 800 000 | 1 100 000 | 377 000 | 117 000 |
| 3,4 млн | 260 000 | 2 000 000 | 1 400 000 | 442 000 | 182 000 |
| 4 млн | 260 000 | 2 000 000 | 2 000 000 | 520 000 | 260 000 |
Суммы по годам округлены до рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ), поэтому итог может отличаться от точного процента на 1-2 ₽.
Отделка входит в имущественный вычет при одном условии: договор предусматривает покупку жилья без отделки (п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, НК РФ). Тогда расходы на отделочные материалы и работы складываются с ценой квартиры, и с общей суммы возвращают 13% в пределах лимита 2 млн ₽, то есть до 260 000 ₽ на человека. Если договор такой оговорки не содержит, ремонт в вычет не входит, даже если квартира на деле продавалась в бетоне.
Коротко
- Условие - в договоре купли-продажи или договоре долевого участия (ДДУ) сказано, что жильё передаётся без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ).
- Что входит - отделочные материалы, работы по отделке и проектно-сметная документация на них.
- Что не входит - мебель, бытовая техника, кухонный гарнитур.
- Лимит общий с ценой квартиры - 2 млн ₽ на человека (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), поэтому отделка увеличивает возврат, только пока цена меньше лимита, или при покупке в браке.
- Каждый рубль подтверждают чеком, договором или актом с документом об оплате.
Главное условие - формулировка договора
Налоговая инспекция смотрит не на фактическое состояние квартиры, а на текст договора:
| Договор | Отделка в вычете |
|---|---|
| ДДУ, квартира передаётся без отделки | да - самый частый случай, см. «Новостройка по ДДУ» |
| ДДУ с отделкой или с чистовой отделкой | нет, учитывается только цена |
| ДДУ с черновой или предчистовой отделкой | трактовка неоднозначна - уточните в инспекции до подачи декларации |
| Купля-продажа готовой квартиры с прямой оговоркой «без отделки» | да, но на вторичке такая оговорка встречается редко |
| Купля-продажа без такой оговорки | нет |
| Дом, не оконченный строительством, или дом без отделки | да, достройка и отделка, см. «Дом с участком» |
| Свой дом ИЖС | отделка входит в расходы на строительство, см. «Строительство дома ИЖС» |
Что входит и что нет
По п. 3 ст. 220 НК РФ в расходы на отделку входят:
- отделочные материалы - штукатурка, шпаклёвка, плитка, напольные покрытия, обои, краска;
- работы по отделке - по договору с подрядчиком или бригадой;
- разработка проектно-сметной документации на отделочные работы.
Не входят мебель и бытовая техника - кухонный гарнитур, шкафы, плита, стиральная машина. Спорные позиции - сантехника, межкомнатные и входные двери: позиция налоговых органов по ним неоднозначна. Сохраняйте чеки и на них, а перед подачей декларации уточните позицию в инспекции.
Сколько добавит отделка
Отделка увеличивает возврат, только пока цена квартиры меньше лимита. При зарплате 64 000 ₽ в месяц квартира за 1,7 млн ₽ без учёта ремонта даст 221 000 ₽, а вместе с отделкой на 500 000 ₽ - 260 000 ₽: всё, что сверх лимита 2 млн ₽, не учитывается. Первая таблица показывает этот эффект для сумм от 1,4 до 2,7 млн ₽: возврат растёт до отметки 2 млн ₽ и дальше не меняется.
В калькуляторе в начале страницы уже заданы новостройка по ДДУ за 1,7 млн ₽, отметка «В договоре указано, что жильё передаётся без отделки» и 500 000 ₽ расходов на ремонт. Замените цифры своими: калькулятор сам сложит цену и отделку и применит лимит.
Отделка у супругов
Супругам отделка полезнее, чем одному покупателю: у каждого свой лимит 2 млн ₽, и расходы сверх лимита одного может заявить второй. Вторая таблица сравнивает два варианта для супругов с зарплатами 88 000 ₽ и 54 000 ₽. Квартира вместе с отделкой за 2,9 млн ₽ одному покупателю даст не больше 260 000 ₽, а при распределении расходов между двумя семья вернёт больше - разница в последнем столбце. При сумме 4 млн ₽ оба лимита заполнены полностью.
Распределение оформляют заявлением о распределении вычета, и после предоставления вычета изменить его нельзя. Выгодный вариант подберёт калькулятор для супругов, правила - в разделе «Покупка в браке».
Как подтвердить расходы
- Материалы - кассовые и товарные чеки с наименованием товаров. Если материалы куплены у частного лица без чека, нужен акт о закупке с адресом и паспортными данными продавца.
- Работы - договор подряда, акт выполненных работ и документ об оплате: платёжное поручение, чек или расписка исполнителя.
- Проект и смета - договор с проектировщиком и документ об оплате.
- Договор на квартиру - с формулировкой «без отделки»: его прикладывают вместе с остальными документами.
Список под вашу ситуацию соберёт генератор документов.
Отделка в разные годы
Ремонт часто растягивается на год-два после получения ключей. Расходы, оплаченные уже после года права, как правило, включают в декларацию за год оплаты - в пределах неиспользованного лимита. Сохраняйте чеки с датами: по ним налоговая сверит, к какому году относится расход.
На практике это выглядит так: в декларации за год права вычет складывается из цены и отделки, оплаченной в этом году; в следующей декларации к остатку вычета добавляют новые расходы на ремонт - и так, пока сумма не дойдёт до 2 млн ₽. Остаток вычета, на который не хватило дохода, переносится на следующие годы без ограничения срока (п. 9 ст. 220 НК РФ), поэтому поздняя оплата ремонта сумму возврата не уменьшает, а только сдвигает её во времени.
Пошагово
- Проверьте формулировку договора до начала ремонта: нужна прямая оговорка, что жильё передаётся без отделки.
- Покупайте материалы с чеками, где перечислены товары, а работы заказывайте по договору подряда с актом.
- Раскладывайте документы по годам оплаты: для каждой декларации понадобятся расходы именно этого года.
- В декларации 3-НДФЛ за год права укажите цену и отделку, оплаченную к концу года; расходы следующих лет добавляйте в декларации за годы оплаты.
- Если сумма с отделкой больше 2 млн ₽ и квартира куплена в браке, распределите расходы между супругами.
Что сделать дальше
- Пересчитайте свою квартиру с отделкой в калькуляторе в начале страницы.
- Короткий ответ для тех, кто только выбирает квартиру, - «Входит ли ремонт и отделка в вычет».
- Сроки проверки декларации и перечисления денег - в разделе «Сроки».
Частые ошибки
- Заявлять отделку, когда в договоре нет оговорки «без отделки». Расходы на ремонт принимают, только если договор предусматривает покупку жилья без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ); при договоре «с отделкой» учитывают только цену.
- Включать мебель и бытовую технику. В вычет входят отделочные материалы, работы по отделке и проектно-сметная документация на них - кухонный гарнитур, шкафы и техника к ним не относятся.
- Не сохранять чеки и договоры. Каждую сумму подтверждают кассовыми или товарными чеками с наименованием товаров, договорами подряда, актами и платёжными документами - одной выписки по карте может не хватить.
- Рассчитывать на прибавку к возврату при дорогой квартире. Отделка суммируется с ценой в одном лимите 2 млн ₽: если цена уже больше лимита, одному покупателю отделка ничего не добавит.
- Смешивать в одном чеке материалы и мебель. Если в чеке рядом плитка и шкаф, налоговая примет только отделочные позиции - удобнее оплачивать мебель и технику отдельно.
Частые вопросы
Входит ли ремонт квартиры в налоговый вычет?
Только если договор купли-продажи или ДДУ предусматривает покупку жилья без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ). Ремонт квартиры, купленной с отделкой, в вычет не входит.
Что можно включить в расходы на отделку?
Отделочные материалы, работы по отделке и разработку проектно-сметной документации на отделочные работы (п. 3 ст. 220 НК РФ). Мебель и бытовая техника не входят; по сантехнике и дверям позиция налоговых органов неоднозначна - сохраните чеки и уточните в инспекции.
Сколько добавит отделка к возврату?
13% от её стоимости, пока цена вместе с отделкой не превысила 2 млн ₽. Если квартира дороже лимита, одному покупателю отделка ничего не добавит, а супругам может: у каждого свой лимит.
В договоре написано «черновая отделка» - можно учесть ремонт?
Надёжнее всего, когда в договоре прямо сказано «без отделки». Если указана черновая или предчистовая отделка, трактовка может отличаться - уточните позицию в своей инспекции до подачи декларации.
Можно ли заявить отделку, оплаченную позже года покупки?
Как правило, да: расходы на отделку заявляют в декларации за год, в котором они оплачены, - в пределах неиспользованного лимита 2 млн ₽. Сохраните чеки с датами.
Источники
- Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычетыКонсультантПлюс
- Имущественный вычет при приобретении имуществаФНС России
Похожие ситуации
- Новостройка по ДДУ
За новостройку по ДДУ вернут до 260 000 ₽ за покупку и до 390 000 ₽ с процентов - начиная с года подписания акта приёма-передачи, а не с даты договора или регистрации собственности.
- Покупка в браке
Вычет получает каждый супруг - до 2 млн ₽ на покупку и до 3 млн ₽ по процентам, на кого бы ни была оформлена квартира.
- Строительство дома ИЖС
За строительство дома вернут до 260 000 ₽ с расходов на стройку и участок - но только начиная с года регистрации права собственности на дом.
- Дом с участком
За купленный дом с участком вернут до 260 000 ₽: цена дома и земли суммируется в одном лимите 2 млн ₽, право - с регистрации собственности.