Документы для вычета по ДДУ

Для новостройки по договору долевого участия набор документов короче, чем для вторички: не нужна выписка из ЕГРН, а право подтверждает акт приёма-передачи. Но если добавляются ипотека, отделка или переуступка, список расширяется - в этом гайде собран полный комплект под каждый случай.

Коротко

• Базовый комплект - четыре документа: договор долевого участия, акт приёма-передачи, платёжные документы и сведения о доходах.
• Право на вычет по ДДУ считается с даты акта приёма-передачи, а не с даты договора или оплаты (п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Выписка из ЕГРН для новостройки не нужна - её требуют только при покупке по договору купли-продажи на вторичке.
• При ипотеке добавляются кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах за каждый год - лимит для них 3 млн ₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ).
• Расходы на отделку входят в вычет, только если ДДУ прямо предусматривает передачу квартиры без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Базовый комплект документов

Независимо от способа подачи, для вычета по ДДУ понадобятся:

1. Договор участия в долевом строительстве - основной документ, подтверждающий условия покупки и цену.
2. Акт приёма-передачи квартиры - с него отсчитывается право на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).
3. Платёжные документы - подтверждение того, что цену по договору вы оплатили сами.
4. Сведения о доходах - при подаче через личный кабинет их подтягивает налоговая, при подаче на бумаге нужна справка о доходах и суммах налога от работодателя.

Дальше список зависит от ситуации: ипотека, отделка, переуступка, супруги, доля ребёнка.

Договор и акт приёма-передачи

Дата самого договора долевого участия для вычета значения не имеет - право возникает в году, когда подписан акт приёма-передачи (п. 3 ст. 220 НК РФ). Если дом сдали в конце года, а акт подписан в декабре, первую декларацию подают уже за этот год, и налог возвращают со всего годового дохода.

Если подписан не акт, а другой документ - например, односторонний акт при уклонении застройщика от подписания, - он тоже подтверждает право, если предусмотрен законом о долевом строительстве. Для вычета важна дата документа, а не дата ввода дома в эксплуатацию. Как считается право по новостройке - подробнее в разделе «Новостройка по ДДУ».

Выписка из ЕГРН для вычета по ДДУ не нужна: её требуют только при покупке жилья по договору купли-продажи, когда право возникает с регистрации собственности.

Платёжные документы

Расходы на покупку подтверждают:

• платёжные поручения или квитанции банка о переводе денег застройщику;
• приходный кассовый ордер, если платёж принимали наличными в кассе;
• выписка по счёту или карте за период оплаты;
• график платежей из договора - если оплата шла частями, в декларации отражают сумму, фактически перечисленную к моменту подачи.

Если оригиналы утеряны, а платёж проходил безналично, банк выдаст выписку по счёту за нужный период. Если чека или ордера на оплату наличными не осталось, запросите у застройщика справку о полной оплате по договору - её принимают как подтверждение расходов, если из неё видна сумма и реквизиты договора.

Если квартира куплена в ипотеку

К базовому комплекту добавляются:

• кредитный договор - подтверждает целевой характер займа на покупку жилья;
• справка банка об уплаченных процентах - берут отдельно за каждый год, за который заявляют вычет по процентам (до 3 млн ₽, п. 4 ст. 220 НК РФ);
• график платежей, если банк не включает его в справку.

Проценты, уплаченные банку в период строительства, до подписания акта, не пропадают: их включают в вычет по процентам в первом году, за который подаётся декларация, - для этого справку берут за все годы с даты выдачи кредита. Например, при цене квартиры 6 100 000 ₽, кредите 4 300 000 ₽ под 17,9% на 20 лет и зарплате 98 000 ₽ в месяц за первый год вернут 152 880 ₽, из них 390 000 ₽ - проценты, накопленные в том числе за время стройки.

Если кредит рефинансировали, в комплект добавляется ещё и новый кредитный договор со ссылкой на первоначальный - проценты по кредиту на рефинансирование тоже принимаются к вычету (п. 4 ст. 220 НК РФ). Справки нужны из обоих банков. Список банков, которые передают данные в ФНС сами и позволяют получить вычет по ипотеке в упрощённом порядке, - в разделе «Банки», а расчёт по вашему кредиту сделает калькулятор ипотеки.

Если платили за отделку

Расходы на отделку входят в вычет, только если договор долевого участия прямо предусматривает передачу квартиры без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ). Если в акте указано «с отделкой» или пункт про отделку в ДДУ отсутствует, эти расходы не примут, сколько бы документов ни было собрано.

Если условие выполнено, дополнительно понадобятся:

• товарные и кассовые чеки на материалы с перечнем купленного;
• договоры подряда на отделочные работы;
• акты выполненных работ;
• при наличии - проектно-сметная документация на отделку.

Мебель, встроенная техника и сантехника, не связанные с отделкой стен, пола и потолка, в вычет не входят. Подробный разбор, что засчитывается, а что нет, - в разделе «Отделка».

Переуступка права требования

Условия и исключения

Сроки

Полный комплект документов нужен не всегда - это зависит от способа подачи:

• Декларация 3-НДФЛ. Документы прикладывают в электронном виде в личном кабинете или копиями при подаче лично либо по почте; камеральная проверка идёт до 3 месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).
• Упрощённый порядок. Документы вообще не прикладывают - налоговая использует сведения, которые получила от банка; проверка предзаполненного заявления занимает до 30 календарных дней.
• Через работодателя. Копии документов прикладывают к заявлению о подтверждении права по форме КНД 1150074; налоговая проверяет их не более 30 календарных дней и сама уведомляет работодателя.

Если каких-то документов не хватает, инспекция запрашивает их дополнительно, и разбирательство может затянуться, - поэтому полный комплект, собранный заранее, ускоряет весь процесс. Подробнее о сроках на каждом этапе - в разделе «Сроки» и гайде «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Как и куда подать документы

Три варианта подачи требуют разного набора документов:

1. Декларация 3-НДФЛ - форма утверждена приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (за доходы 2025 года). Документы прикладывают в электронном виде в личном кабинете на nalog.gov.ru (вход в том числе через Госуслуги) либо копиями - при подаче лично в инспекции или по почте. Справка 2-НДФЛ при подаче через личный кабинет не нужна - данные о доходах налоговая видит сама.
2. Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК РФ) - применим, если банк и работодатель уже передают сведения в ФНС. Предзаполненное заявление появляется в личном кабинете, документы прикладывать не нужно. Как это работает - в разделе «Упрощённый порядок».
3. Через работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ) - в ФНС подают заявление о подтверждении права по форме КНД 1150074 (приказ ФНС от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@) вместе с копиями документов из списка выше. Налоговая подтверждает право не более чем за 30 календарных дней и сама уведомляет работодателя. Пошагово - в разделе «Вычет через работодателя».

Частые проблемы с документами

• Акт подписан, а деньги ещё не все перечислены. В расходы включают только фактически уплаченную сумму на момент подачи декларации; остаток заявляют позже, по мере оплаты.
• Договор оформлен на одного супруга, а платил другой. Для совместной собственности это не помеха: платёжные документы могут быть оформлены на любого из супругов, если приложено заявление о распределении и свидетельство о браке.
• Часть суммы оплачена маткапиталом. Эту часть исключают из расходов - вычет положен только на собственные и кредитные средства (п. 5 ст. 220 НК РФ), пригодится справка о размере использованного маткапитала.
• Нет договора подряда на отделку, только чеки на материалы. Чеки подтверждают расходы на материалы сами по себе, но если работы делала бригада, для их стоимости нужен договор или акт - устная договорённость не подтверждает сумму.

Что сделать дальше

• Соберите полный комплект документов под вашу ситуацию - ДДУ, ипотека, отделка, супруги - в генераторе документов.
• Посчитайте ожидаемую сумму вычета заранее в калькуляторе вычета, чтобы сверить её с суммами в документах.
• Заполните декларацию по собранным документам - порядок описан в гайде «Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за квартиру».
• Если часть расходов пришлась на строительство дома, а не только на ДДУ, уточните перечень в гайде «Вычет при строительстве дома».