Вычет за долю и за детей

За долю в квартире вычет считают так же, как за целую квартиру: 13% от ваших собственных расходов на долю, в пределах 2 млн ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). А если доля оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, вычет за неё заявляет родитель - в пределах своего, а не отдельного детского лимита.

Коротко

• У каждого дольщика свой лимит 2 млн ₽ - он не делится между всеми собственниками квартиры (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Вычет считается от суммы, которую человек сам заплатил за свою долю, а не от доли в общей цене квартиры.
• Родитель заявляет вычет за долю несовершеннолетнего ребёнка в пределах своего лимита 2 млн ₽ (п. 6 ст. 220 НК РФ).
• Если родитель уже использовал право на вычет, заявить долю ребёнка он не может.
• Ребёнок сохраняет собственное право на вычет в будущем - оно не расходуется вычетом родителя (Постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П).

Доля: у каждого сособственника свой лимит

Для жилья, право на которое возникло с 2014 года, у каждого дольщика свой лимит 2 млн ₽ - он не делится между всеми собственниками квартиры (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет считается не от доли в цене квартиры, а от суммы, которую человек сам заплатил за свою долю. Если трое покупают квартиру в долевую собственность и каждый платит за свою часть сам, каждый получает вычет по собственным расходам - независимо от того, сколько заплатили остальные.

Пример: ваша доля обошлась в 2,1 млн ₽, зарплата - 71 000 ₽ в месяц. Вернут 260 000 ₽ за 3 года. При других суммах доли возврат считает таблица ниже.

Если доля стоит дороже 2 млн ₽, вычет всё равно ограничен этой суммой - переплата сверх лимита вычет не увеличивает. Зато неиспользованный остаток по недорогой доле не сгорает: его можно позже добрать при покупке другого жилья, подробнее - в разделе «Повторный вычет по остатку».

Когда за долю не дадут вычет

• Доля куплена у взаимозависимого лица - супруга, родителей, детей, братьев или сестёр, опекуна или подопечного (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ). Частый случай - выкуп доли у брата или сестры после раздела наследства: вычета по этой сделке не будет, даже если остальные доли в той же квартире куплены у посторонних людей.
• Доля получена бесплатно - по наследству, в дар или при приватизации: расходов не было, возвращать нечего. Если вы при этом докупаете оставшиеся доли у посторонних людей, вычет за выкупленную часть положен на общих основаниях.
• Доля оплачена маткапиталом - эта часть исключается из расходов (п. 5 ст. 220 НК РФ); подробнее - в разделе «Покупка с маткапиталом».

Доля несовершеннолетнего ребёнка - в лимите родителя

Если часть квартиры оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, вычет за неё заявляет родитель, который оплатил покупку (п. 6 ст. 220 НК РФ). Отдельного лимита «на ребёнка» нет: расходы на свою долю и на долю ребёнка родитель складывает вместе, и общая сумма не может быть больше 2 млн ₽. Если своя доля родителя уже стоит 2 млн ₽ и больше, лимит исчерпан ею одной - на долю ребёнка заявлять уже нечего.

Ещё одно условие - у родителя должно оставаться неиспользованное право на вычет. Если он уже получил имущественный вычет по другому жилью, заявить вычет за долю ребёнка он не может, даже частично, - подробнее, почему так происходит, в разделе «Отказ в вычете».

Если квартира целиком оформлена на ребёнка

Вычет получает родитель, который оплатил покупку, даже если сам он вообще не указан собственником - квартиру можно оформить полностью на имя ребёнка. Лимит тот же - 2 млн ₽ на родителя, который платил. Если платили оба родителя, вычет можно распределить между ними по фактическим расходам каждого - подробнее о распределении в семье в разделе «Распределение вычета между супругами».

Несколько детей или оба родителя

Если у родителя несколько несовершеннолетних детей - собственников долей, он может заявить расходы на всех сразу, вместе со своей долей, но общий вычет всё равно не превысит 2 млн ₽, сколько бы долей детей ни было оформлено. Может ли второй родитель заявить расходы на долю ребёнка, которые не поместились в лимит первого, зависит от того, кто фактически оплачивал покупку, - однозначного правила на такой случай нет, и лучше уточнить это заранее в своей инспекции, до подачи декларации.

Если родители в браке, у каждого из них есть свой отдельный лимит 2 млн ₽ на общие покупки супругов - это не то же самое, что лимит на долю ребёнка, и складывать их можно по-разному в зависимости от того, кто и что оплачивал. Подробнее про общий лимит супругов - в разделе «Покупка в браке».

На практике удобнее всего заранее решить, кто из родителей формально «платит» за покупку и, соответственно, будет заявлять расходы - в том числе на детские доли. Если оба родителя работают и оба ещё не использовали право на вычет, для семьи в целом часто выгоднее распределить доли детей на того, у кого зарплата ниже: тогда у второго родителя останется больше собственного лимита на случай следующей покупки жилья.

Маткапитал и доли детей

Часто доля ребёнка появляется именно из-за маткапитала: закон обязывает при его использовании выделить доли всем членам семьи, включая детей. Из вычета при этом исключается сумма, оплаченная маткапиталом (п. 5 ст. 220 НК РФ), а остальные расходы делят между собой родители - в том числе в части, которая приходится на доли детей, каждый в пределах своего лимита 2 млн ₽. Как считается вычет целиком в такой сделке - в разделе «Покупка с маткапиталом».

Условия и исключения

Словарь терминов

Сособственник - каждый из владельцев долевой собственности; для вычета важны именно его собственные расходы на свою долю.

Взаимозависимые лица - супруг, родители, дети, братья и сёстры, опекун и подопечный; сделки между ними вычета не дают (ст. 105.1 НК РФ).

Доля в праве собственности - часть квартиры или дома, закреплённая за конкретным собственником в выписке из ЕГРН или договоре.

Право ребёнка сохраняется на будущее

Вычет за долю ребёнка - это вычет родителя: он расходует лимит родителя, а не ребёнка. Когда ребёнок вырастет, начнёт работать и купит собственное жильё, он получит свой вычет с нуля - до 2 млн ₽ на покупку и до 3 млн ₽ по процентам ипотеки, как любой другой налогоплательщик. Это подтвердил Конституционный суд (Постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П): то, что родитель когда-то получил вычет за долю ребёнка, на собственное будущее право ребёнка не влияет никак.

Документы

К обычному комплекту - договору купли-продажи, выписке из ЕГРН и платёжным документам - для доли ребёнка добавьте его свидетельство о рождении: именно оно подтверждает, что вы родитель, а не просто третье лицо, оплатившее чужую покупку. Если долю выкупали у родственника, инспекция, скорее всего, проверит родство по документам и откажет в вычете именно по этой сделке - что делать в такой ситуации, разобрано в статье «Отказ в вычете». Полный список документов под вашу сделку соберёт генератор документов.

Что сделать дальше

• Посчитайте вычет по своей доле, включая долю ребёнка, в калькуляторе вычета.
• Если квартиру купили супруги с детьми, посмотрите общий разбор распределения в гайде «Распределение вычета между супругами».
• Соберите документы под вашу сделку, включая свидетельство о рождении ребёнка, в генераторе документов.
• Общий маршрут подачи вычета - в гайде «Как получить вычет за квартиру».