Вычет при дальневосточной и арктической ипотеке

За покупку по дальневосточной или арктической ипотеке вернут обычные 260 000 ₽ на человека (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), а за проценты - немного: при ставке 2% процентов за срок кредита обычно набегает меньше лимита 3 млн ₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ). Возврат по процентам идёт небольшими суммами каждый год, пока вы платите кредит.

Коротко

• Условия программы - ставка 2%, кредит до 6 млн ₽, а при покупке жилья площадью больше 60 м² - до 9 млн ₽.
• Вычет за покупку полный. Кредит входит в расходы, поэтому лимит 2 млн ₽ выбирают целиком даже при небольшом первоначальном взносе.
• Проценты - по факту уплаты. При 2% за проценты вернут меньше 390 000 ₽, зато возврат растянется на весь срок кредита.
• У супругов - по 2 млн ₽ на каждого. При покупке в браке семья вернёт за покупку вдвое больше.
• Способ получения зависит от банка: упрощённый порядок, декларация 3-НДФЛ или работодатель.

Условия программы и вычет

Дальневосточная и арктическая ипотека - кредит под 2% на сумму до 6 млн ₽, а при покупке жилья площадью больше 60 м² - до 9 млн ₽. Кто может участвовать в программе и какое жильё подходит, уточняйте в банке: от этих условий зависит только выдача кредита.

Для налогового вычета программа значения не имеет. Налоговая инспекция применяет общие правила ст. 220 НК РФ: вычет за покупку с регистрации собственности или с акта приёма-передачи по новостройке (п. 3 ст. 220 НК РФ) и вычет по фактически уплаченным процентам. Арктическая ипотека выдаётся на тех же условиях, что и дальневосточная, поэтому всё сказанное ниже относится к обеим.

Вычет за покупку: полный лимит

Лимит - 2 млн ₽ расходов на человека, и деньги банка входят в расходы. Поэтому при цене от 2 млн ₽ лимит выбирают полностью, даже если из своих денег оплачен только первоначальный взнос. При ставке НДФЛ 13% это 260 000 ₽.

Пример: квартира за 11,25 млн ₽ площадью больше 60 м², кредит 9 млн ₽ на 20 лет, зарплата 125 000 ₽ в месяц. За первый год вернут 195 000 ₽, а вычет за покупку закончится в 2026 году. Первая таблица показывает, что вычет за покупку одинаков для любой цены от 2 млн ₽: от стоимости зависит только возврат за проценты.

Проценты при 2%: пример по годам

Вычет по процентам равен фактически уплаченным процентам, но не больше 3 млн ₽ (п. 4 ст. 220 НК РФ). Вторая таблица раскладывает кредит 9 млн ₽ по годам:

1. В первый год весь доход уходит на вычет за покупку, а проценты за этот год переносятся дальше (п. 9 ст. 220 НК РФ).
2. На следующий год вычет за покупку заканчивается, и в тот же год заявляют проценты за оба года.
3. Дальше каждый год заявляют ровно те проценты, которые уплачены банку, - сумма постепенно уменьшается вместе с долгом.

Даже по кредиту 9 млн ₽ процентов за весь срок набегает меньше лимита - сумма указана в примечании под таблицей. Поэтому за проценты вернут 250 522 ₽, а весь возврат растянется на 21 год.

Возврат за проценты растёт вместе с суммой кредита: по кредиту 4 млн ₽ за квартиру за 5 млн ₽ он составит 111 345 ₽, по кредиту 9 млн ₽ - вдвое с лишним больше. Но даже при максимальной сумме кредита 9 млн ₽ на 20 лет проценты не доходят до лимита 3 млн ₽, поэтому 390 000 ₽ в этом примере не вернуть: чем меньше ставка и короче срок, тем меньше процентов.

Если квартира куплена в новостройке по договору долевого участия (ДДУ), проценты, уплаченные во время стройки, включают в вычет в первом году после подписания акта приёма-передачи. Их сумму берут из справок банка за те годы. При досрочном погашении процентов станет меньше - меньше будет и вычет, см. «Досрочное погашение и вычет».

Супруги: два вычета за покупку

Жильё, купленное в браке, - совместная собственность, поэтому свои 2 млн ₽ за покупку получит и второй супруг, даже если в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) указан один. Если цена покрывает оба лимита по 2 млн ₽, семья вернёт за покупку вдвое больше, чем один покупатель.

С процентами при 2% проще: их за весь срок обычно меньше 3 млн ₽, и они помещаются в лимит одного супруга. Проценты удобно заявлять на того, у кого больше доход с НДФЛ, а пропорцию можно менять ежегодно (письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-07/71589). Распределение вычета за покупку выбирают один раз. Варианты сравнит калькулятор для супругов, подробности - «Покупка в браке».

Один объект для процентов

Вычет по процентам дают только по одному объекту, и неиспользованный остаток лимита на другое жильё не переносится. При этом объект для процентов может отличаться от объекта, за который получен вычет за покупку. Если вы планируете ещё одну ипотеку по рыночной ставке (в сентябре 2026 года - около 18,7% в топ-20 банков по мониторингу ДОМ.РФ), прикиньте в калькуляторе ипотеки, по какому кредиту проценты принесут больше.

Как получить вычет

1. Получите выписку из ЕГРН или подпишите акт приёма-передачи по новостройке.
2. Закажите справку об уплаченных процентах за прошлый год - порядок по банкам описан в разделе «Банки», например для Банка ДОМ.РФ.
3. Если кредит выдал Сбербанк, ВТБ, Центр-инвест, Ак Барс или Новикомбанк, проверьте личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru: там появится предзаполненное заявление для упрощённого порядка, проверка займёт до 30 календарных дней.
4. С другими банками подайте декларацию 3-НДФЛ (камеральная проверка - до 3 месяцев, п. 2 ст. 88 НК РФ) или получайте вычет через работодателя.
5. Супругам - приложите заявление о распределении вычета.
6. Повторяйте каждый год, пока платите кредит.

В 2026 году декларации можно подать за 2023, 2024 и 2025 (п. 7 ст. 78 НК РФ). Понадобятся выписка из ЕГРН или ДДУ с актом, договор купли-продажи, платёжные документы, кредитный договор и справка банка за каждый год. Список под вашу ситуацию соберёт генератор документов.