Вычет при военной ипотеке

При военной ипотеке налоговый вычет считают только с собственных денег: накопления накопительно-ипотечной системы (НИС) и погашение кредита из бюджета в расходы не входят (п. 5 ст. 220 НК РФ). Вернуть можно 13% с доплаты к цене из своих средств, до 260 000 ₽, и 13% с процентов, которые вы заплатили сами.

Коротко

• Деньги НИС - не ваши расходы. Первоначальный взнос из накоплений и платежи по кредиту за счёт бюджета вычета не дают.
• Своя доплата к цене входит в вычет за покупку - в пределах 2 млн ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Проценты из своих денег входят в вычет по процентам - в пределах 3 млн ₽ и только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ).
• Неиспользованный лимит сохраняется. Если своих денег ушло меньше 2 млн ₽, остаток можно заявить при покупке другого жилья.
• Возвращают НДФЛ, удержанный с денежного довольствия или другой зарплаты.

Как устроена военная ипотека

Военная ипотека работает через НИС. Государство ежегодно учитывает на счёте участника накопительный взнос - на 2026 год это 411 184,90 ₽. Из накоплений оплачивается первоначальный взнос, а платежи по ипотеке во время службы идут за счёт бюджета. Если накоплений и кредита не хватает на квартиру, разницу покупатель доплачивает сам.

Для налоговой инспекции важно, кто заплатил. Вычет предоставляют за расходы покупателя, а расходы за счёт бюджетных средств в вычет не входят (п. 5 ст. 220 НК РФ). Та же норма исключает материнский капитал и деньги работодателя, поэтому логика здесь та же, что при покупке с маткапиталом: стоимость уменьшают на сумму, оплаченную не из ваших средств.

Что входит в вычет и что нет

Каждую сумму, которую вы заявляете, нужно подтвердить документами на ваше имя. В сложных случаях - например, если часть долга вы погашаете из своих денег после окончания службы - уточните расчёт в инспекции.

Пример

Квартира стоит 8,2 млн ₽: 6,7 млн ₽ - накопления НИС и кредит, который гасит государство, 1,5 млн ₽ - свои деньги. Вычет считают с 1,5 млн ₽: при денежном довольствии 95 000 ₽ в месяц вернут 195 000 ₽ за 2 года. Так же настроен калькулятор выше: бюджетные деньги указаны в поле «Субсидии из бюджета» и вычитаются из стоимости.

Таблица показывает, как срок зависит от дохода. При денежном довольствии 130 000 ₽ в месяц всю сумму вернут за 1 год, при 55 000 ₽ - за 3 года. Возврат за год не может быть больше НДФЛ, удержанного за этот год, а остаток переносится на следующие годы без ограничения срока (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Остаток лимита для другого жилья

В примере из 2 млн ₽ использовано только 1,5 млн ₽. Оставшиеся 500 000 ₽ вычета можно заявить при покупке другого жилья и вернуть ещё 65 000 ₽. Это правило действует, если первый вычет получен по жилью с правом собственности с 2014 года (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ); подробнее - «Повторный вычет».

Если своих денег ушло больше 2 млн ₽, вычет за покупку всё равно ограничен 2 млн ₽ на человека (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). При покупке в браке оставшуюся часть собственных расходов может заявить второй супруг - в пределах своего лимита.

Вычет по процентам в этом примере не использован, потому что проценты гасит государство. Его можно получить по другому объекту - например, по ипотеке после окончания службы, - но вычет по процентам дают только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ). Если своих процентов по военной ипотеке немного, сравните варианты в калькуляторе вычета по процентам, прежде чем заявлять их.

Супруги

Квартира, купленная в браке, - совместная собственность, поэтому собственные расходы семьи можно распределить между супругами заявлением о распределении (ст. 220 НК РФ). Распределяют только свою доплату и проценты из своих денег: деньги НИС вычета не дают ни одному из супругов. Если доход с НДФЛ есть у обоих, распределение ускорит возврат; как выгоднее, покажет калькулятор для супругов, подробности - «Покупка в браке».

Как получить вычет

1. Соберите документы о своей доплате: платёжное поручение, выписку со своего счёта или расписку продавца.
2. Закажите в банке справку об уплаченных процентах и отметьте, какие проценты вы заплатили сами.
3. Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru или Госуслуги и укажите в ней только собственные расходы. Камеральная проверка длится до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), после неё деньги перечисляют за несколько рабочих дней.
4. Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление по сведениям банка, проверьте, что в нём указаны только ваши расходы.
5. Вычет можно получать и через работодателя (налогового агента) по уведомлению налоговой (п. 8 ст. 220 НК РФ) - см. «Вычет через работодателя».

В 2026 году декларации можно подать за 2023, 2024 и 2025 (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Документы

Кроме обычного пакета - выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), договор купли-продажи, кредитный договор, справка банка - нужны документы о вашей доплате. Если в справке банка есть проценты, погашенные за счёт НИС, заявляйте только часть, уплаченную вами, и подтвердите её платёжными документами. В платёжном поручении или выписке должны быть видны плательщик, сумма и назначение платежа, в расписке продавца - сумма, дата, данные продавца и покупателя и то, за какую квартиру получены деньги. Супругам понадобятся свидетельство о браке и заявление о распределении. Полный список соберёт генератор документов.