Вычет при IT-ипотеке

IT-ипотека даёт обычные вычеты: до 2 млн ₽ расходов на покупку (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ) и до 3 млн ₽ уплаченных процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ). При доходе выше 2,4 млн ₽ в год часть налога возвращается по ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ), поэтому специалист с высокой зарплатой получит больше привычных 260 000 ₽ и 390 000 ₽.

Коротко

• Условия программы - ставка 6%, кредит до 9 млн ₽, первоначальный взнос от 20%; в Москве и Санкт-Петербурге IT-ипотека не действует.
• Вычет как при любой ипотеке. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) не выделяет льготные программы: лимиты 2 млн ₽ и 3 млн ₽ одинаковы для любой ставки.
• Высокий доход - больше возврат. Вычет уменьшает доход сверху, и налог с части дохода свыше 2,4 млн ₽ в год возвращается по 15%.
• При 6% проценты набираются медленно. Лимит 3 млн ₽ заполняется несколько лет, пока вы платите кредит.
• Быстрее всего - через работодателя. С месяца, когда работодатель получит уведомление из налоговой, он перестанет удерживать НДФЛ (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Условия программы и вычет

IT-ипотеку выдают сотрудникам аккредитованных IT-компаний: ставка 6%, кредит до 9 млн ₽, первоначальный взнос от 20%. Кто именно подходит под программу и какое жильё можно купить, уточняйте в банке и у работодателя: для вычета эти условия значения не имеют.

Для налоговой инспекции IT-ипотека - обычный целевой кредит на покупку жилья. В расходы на покупку идёт вся цена по договору: первоначальный взнос из своих денег и кредит банка вместе. Вычет по процентам положен по одному объекту, поэтому если вы уже получали его за другую квартиру, по IT-ипотеке проценты не вернут. Если вы купили жильё в Москве или Санкт-Петербурге по другой программе или по рыночной ставке, вычет положен в тех же размерах - см. «Квартира в ипотеку».

Высокая зарплата: возврат больше 13%

С доходов с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% - до 2,4 млн ₽ в год, 15% - от 2,4 до 5 млн ₽, 18% - от 5 до 20 млн ₽ (п. 1 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Вычет уменьшает доход до применения шкалы и «снимает» верхнюю ступень, поэтому налог возвращается по 15%, а не по 13%. Лимиты вычета при этом не меняются.

Пример: квартира за 10 млн ₽, кредит 8 млн ₽ под 6% на 20 лет. При зарплате 170 000 ₽ в месяц весь доход облагается по 13%, и вернут 650 000 ₽. При 250 000 ₽ - уже 714 863 ₽: 272 000 ₽ за покупку и 442 863 ₽ за проценты. Как возврат растёт с доходом, показывает первая таблица: при доходе 4,8 млн ₽ в год весь вычет приходится на ступень 15%. Подробнее о шкале - «Доход выше 2,4 млн ₽» и статья «Вычет при прогрессивной шкале».

Пример по годам: проценты при 6%

Вторая таблица раскладывает тот же кредит по годам при зарплате 250 000 ₽ в месяц. Вычет за покупку закончится уже в 2025 году: годового дохода хватает, чтобы выбрать 2 млн ₽ сразу. Проценты применяются с первого года, но их немного, поэтому возврат растянется на 8 лет.

Обратите внимание на ставку возврата по годам. В первый год верхнюю часть дохода «снимает» вычет за покупку, и проценты за этот год возвращаются по 13%. Со второго года проценты сами уменьшают доход сверху и возвращаются по 15%. Процентов по графику за 20 лет набегает больше 3 млн ₽ - часть из них в вычет не войдёт, это видно в примечании под таблицей.

Как получить быстрее

• Через работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ). Подайте в Федеральную налоговую службу (ФНС России) заявление о подтверждении права (форма КНД 1150074) через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru и приложите копии документов. Налоговая проверит его не более чем за 30 календарных дней и сама направит уведомление работодателю. С месяца получения уведомления работодатель (налоговый агент) не удерживает НДФЛ, пересчитывает налог с начала года и возвращает излишне удержанное не позднее 3 месяцев (п. 1 ст. 231 НК РФ). Подробнее - «Вычет через работодателя».
• В упрощённом порядке (ст. 221.1 НК РФ) - если кредит выдал Сбербанк, ВТБ, Центр-инвест, Ак Барс или Новикомбанк: предзаполненное заявление появляется в личном кабинете, документы не нужны. Подробнее - «Упрощённый порядок».
• Декларацией 3-НДФЛ по итогам года - с любым банком. Камеральная проверка длится до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), после неё деньги перечисляют за несколько рабочих дней. В 2026 году декларации можно подать за 2023, 2024 и 2025.

Уведомление для работодателя действует только в текущем году, а проценты заявляют ежегодно. Поэтому каждый год, пока не выбран лимит 3 млн ₽, берите новую справку банка об уплаченных процентах и подтверждайте право заново.

Кому вычет не поможет

• ИП на УСН или патенте и самозанятые не платят НДФЛ с доходов от бизнеса - возвращать нечего, хотя право сохраняется. Вычет вернёт только НДФЛ с зарплаты по трудовому договору - см. «ИП на УСН» и «Самозанятый».
• Нерезиденты - те, кто за 12 месяцев пробыл в России меньше 183 дней: их доходы облагаются по 30%, и вычеты ст. 220 НК РФ к ним не применяются (ст. 210 и 224 НК РФ). Статус определяют по итогам года, за который заявлен вычет, поэтому год за границей переносит возврат на следующие годы, а не лишает права - см. «Нерезидент».

Документы

• выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или договор долевого участия (ДДУ) с актом приёма-передачи;
• договор купли-продажи и платёжные документы на первоначальный взнос;
• кредитный договор;
• справка банка об уплаченных процентах за каждый год.

Для вычета через работодателя эти документы прикладывают копиями к заявлению о подтверждении права. Список под ваш способ соберёт генератор документов, а даты по шагам покажет калькулятор сроков. Свой кредит проверьте в калькуляторе вычета по процентам.