Вычет за долю в квартире

За долю в квартире покупатель вернёт 13% от своих расходов на неё, но не больше 260 000 ₽ - с лимита 2 млн ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, НК РФ). В расчёт идёт не доля от цены всей квартиры, а сумма, которую вы сами заплатили за свою долю. У каждого сособственника свой лимит, и один совладелец не уменьшает вычет другого.

Коротко

• База вычета - ваши расходы на долю по договору, но не больше 2 млн ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Свой лимит у каждого сособственника - для жилья, право на которое возникло с 2014 года.
• Год права (п. 3 ст. 220 НК РФ) - год регистрации права на долю в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), а по договору долевого участия (ДДУ) - год подписания акта приёма-передачи.
• Доля ребёнка заявляется родителем в пределах его собственного лимита (п. 6 ст. 220 НК РФ).
• Нет вычета за долю, купленную у взаимозависимого лица, и за долю, полученную бесплатно (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Как считается вычет за долю

Вычет равен расходам на долю, пока они меньше 2 млн ₽, и лимиту - когда больше. Пример: ваша доля обошлась в 1,75 млн ₽, зарплата - 58 000 ₽ в месяц до НДФЛ. Вычет составит всю сумму расходов, к возврату - 227 500 ₽ за 3 года. Первая таблица показывает возврат при расходах от 0,8 до 3,3 млн ₽: до 2 млн ₽ он растёт вместе с ценой доли, дальше не меняется. Вторая таблица показывает срок для той же доли при зарплате от 38 000 до 140 000 ₽.

В примере лимит использован не полностью: остаток до 2 млн ₽ можно добрать при следующей покупке жилья (Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ) - подробнее в разделе «Повторный вычет по остатку». Вычет по процентам так не делится: его дают только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Квартира в долевую собственность

Когда несколько человек покупают квартиру в долевую собственность, каждый получает вычет по своим расходам. Пример: двое покупают квартиру за 5 млн ₽ по 1/2 и платят поровну. Расходы каждого - 2,5 млн ₽, в вычет у каждого войдёт 2 млн ₽. Сособственник с зарплатой 58 000 ₽ вернёт 260 000 ₽ за 3 года, а второй с зарплатой 92 000 ₽ - ту же сумму за 2 года.

Каждый подаёт свою декларацию 3-НДФЛ и указывает только свои расходы - поэтому важно, чтобы документы об оплате показывали, кто и сколько заплатил. Для налоговой имеет значение, кто продавец: запрет на вычет касается сделки между покупателем и взаимозависимым продавцом (п. 5 ст. 220, ст. 105.1 НК РФ). Если долю или квартиру покупают супруги, действуют свои правила распределения - см. «Покупка в браке».

Если квартира в долевую собственность куплена в ипотеку, проценты по целевому кредиту дают отдельный вычет до 3 млн ₽ на человека и только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ). Как заявлять проценты, когда заёмщиков несколько, описано в разделе «Созаёмщик по ипотеке».

Выкуп доли у совладельца

Частая ситуация: квартира досталась по наследству двум наследникам, и один выкупает долю другого. За выкупленную долю вычет положен, если продавец не является взаимозависимым лицом, - например, это посторонний человек. За свою унаследованную часть вычета нет: расходов на неё не было. Если же второй наследник - брат, сестра или родитель покупателя, вычета не будет и за выкупленную долю.

В коммунальной квартире комнату иногда оформляют как долю в праве на квартиру. Для вычета это не важно: правила одинаковые, лимит тот же - подробнее в разделе «Вычет за комнату».

Когда вычета за долю нет

Доля ребёнка

Родитель может заявить вычет за долю несовершеннолетнего ребёнка, если оплатил её сам (п. 6 ст. 220 НК РФ). Расходы на долю ребёнка суммируются с расходами на свою долю в пределах одного лимита 2 млн ₽ этого родителя. Если родитель уже использовал своё право на вычет, заявить долю ребёнка он не сможет. Ребёнок при этом сохраняет право на собственный вычет в будущем (Постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П).

Пример: родитель купил квартиру за 3 млн ₽ и оформил 1/3 на ребёнка. Расходы родителя на свою долю - 2 млн ₽, на долю ребёнка - 1 млн ₽, но вместе они упираются в один лимит 2 млн ₽. Как выгоднее распределить вычет в семье - в разделе «Квартира или доля на ребёнка» и в статье «Вычет за долю и за детей».

Пошагово

1. До сделки проверьте, не является ли продавец доли взаимозависимым лицом, и договоритесь о способе оплаты, который оставит документ.
2. Подпишите договор купли-продажи, в котором видны ваша доля и цена, и оплатите свою часть: переводом со своего счёта или под расписку продавца.
3. Дождитесь регистрации права на долю в ЕГРН: год регистрации станет первым годом вычета.
4. Подайте свою декларацию 3-НДФЛ после окончания года или в этом же году оформите вычет через работодателя. Каждый сособственник делает это отдельно.
5. Если лимит 2 млн ₽ использован не полностью, запишите остаток: он пригодится при следующей покупке жилья.

Документы и подача

• договор купли-продажи доли или всей квартиры с указанием долей;
• выписка из ЕГРН о праве на долю;
• документы об оплате своей части: расписка продавца или банковские документы;
• для доли ребёнка - свидетельство о рождении.

Список под вашу ситуацию соберёт генератор документов, для доли ребёнка - с блоком «Семья». Декларацию 3-НДФЛ подают после окончания года регистрации права на долю, камеральная проверка длится до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). В год регистрации вычет можно получать через работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Что сделать дальше

• Пересчитайте свою долю в калькуляторе в начале страницы: в поле «Ваши расходы на долю» укажите сумму, которую заплатили вы.
• Узнайте, когда придут деньги, в разделе «Сроки».